Добрый день, подскажите плз, как применять налоговый вычет по СИДН между РФ и Кипром для расчета Income Tax на Кипре. Вот есть доход в РФ за 2022 год, есть доход на Кипре за 2022 год, по формуле получаем налогооблагаемую базу и общий налог Income Tax. 1) Я правильно понимаю, что можно вычесть налог, уплаченный в РФ, только из российской доли Income Tax? 2) Если да, как эту долю считать: a) Gross Income Russia / (Gross Income Russia + Gross Income Cyprus), или b) Chargeable Income Russia / (Chargeable Income Russia + Chargeable Income Cyprus) ?

Вот на условном примере
https://docs.google.com/spreadsheets/d/1g3aPP2PId-q_FrN-e0tTJYnNBtqC2BKk0Oh5qKrGPYk/edit?usp=sharing
в 2022 году были:
Cyprus income 40 000 - row 23
Russia income 40 000 - row 24

Какой должен быть Income tax после зачета НДФЛ, уплаченного в России
6 679.39 - I33
или 5 602.61 - I37
?

Мне кажется, что нужно взять общемировой доход за год и оттуда вычитать положенные суммы вычетов, в том числе и уплаченный налог в рф.

т.е. на моем примере, если Income Tax составляет 13 358.79, из него вычитаем весь российский налог 12 000.00, получаем, что надо уплатить на Кипре 1 358.79 ?

Да, почитайте еще https://t.me/labs_legal/81?comment=96

В этом примере весь доход получен в РФ. В моем же примере есть как доход, полученный в РФ, так и доход, полученный на Кипре

Без разницы. На Кипре облагается налогом и геси общемировой доход.

По идее нужно от суммы дохода в РФ считать. Вычет не может превышать налог, начисленный на доход РФ на Кипре.

В моем примере это какой из трех вариантов финального налога после вычета налога в РФ? a) 6 679.39 euro b) 5 602.61 euro c) 1 358.79 euro

Может я что-то упустил, но у меня получается: 13,358.79 - 38,940*22.86% = 4,457.06

22.86 - это совокупный процент всех налогов: Income tax, GESY, Social Insurance. Вряд ли он должен браться для расчета финального налога после вычета налога РФ ..

В Вашем случае вариант b. Имейте ввиду - из суммы 5 602,61 нужно вычесть сумму подоходного, удержанного работодателем в рамках P.A.Y.E. и сделать оценку на предмет необходимости уплаты additional tax. И таблица, которой Вы воспользовались, учитывает 20% скидку, нужно убедиться, что Вы имеете на нее право.