Добрый день. Коллега в апреле переехал на Кипр и уже прошло 183 дня. Работает в аутсорсе, доход получает на счет на родине. Условно 90к евро в год. Правильно ли мы понимаем, что - Доход за январь-март можно исключить из налоговой базы т.к. жил и работал не на Кипре (условно 30к) - К оставшимся 60к применяется 50% вычет (у него двуязычный договор IT Services Contract ) А если допустим компания не против перепечатать и подписать как Employment agreement? - остается 30к облагаемого дохода. С них насчитало 1420 инкам и 2490+795 социалки. - Еще можно применить договор об избежании двойного - он уплатил 6% дома. Это 5400 со всего дохода или 3600 с дохода полученного пока был на Кипре. Или 1800 с остатка в 30к. Верно ли что налог на доход таким образом зачтется полностью *1420 против даже 1800), а социалку 2490+795 нужно будет заплатить?

Примерно ничего не верно.

Если ваш коллега здесь уже 183 дня - к нему применяется общее правило, уплатить налоги за все доходы за текущий календарный год. То, что он в январе-марте был не здесь - для этого не препятствие и обязательств не снимает. 50% вычет применяется только на эмплойменте и только с Кипрским работодателем, по рабочей визе, с доходом из этого источника 55к+. И применяется ко всей сумме полученной у данного работодателя, а не всему доходу из всех источников. Уплата где-то там 6%(судя по ставке - РФ самозанятость/ИП) - ничего ему не дает, это не налог на доходы, а спецрежим, его вычитать не получиться.

Разве январь-март не подпадает под "A 100% exemption from PIT for remuneration earned from an employment exercised outside Cyprus for a period of more than 90 days (in aggregate) in a tax year for a non-Cyprus tax resident employer/foreign PE of a Cyprus tax resident employer." Вне Кипра? - да Больше 90 дней? да Работодатель не кипрский? да

Вы можете найти в чате выше увлекательные дискуссии по этому поводу, если кратко - нет, не попадает.

Январь-март ровно 90 дней. Если в срок трудового контракта включить еще и 1 апреля, тогда подпадает.

штамп прилета 11 апреля так что там с запасом

Ок. Но геси все равно платить с этого дохода. И  + в РФ надо будет доплатить ндфл до 30%.

Если верить статье Делойта Clarifications in the amending law “Commencement of first employment exercised in Cyprus” is defined as when an individual first performs salaried services in Cyprus (for a resident or nonresident employer), without taking into account occasional full- or part-time employment in Cyprus for a period not exceeding a total of 120 days in a tax year. т.е. работодатель нерезидент подходит, разве нет?

Почитайте дискуссии выше вот по этой самой фразе или ее частям. Там есть некоторые дополнительные условия. речь вот про это, если что: "A 100% exemption from PIT for remuneration earned from an employment exercised outside Cyprus for a period of more than 90 days (in aggregate) in a tax year for a non-Cyprus tax resident employer/foreign PE of a Cyprus tax resident employer." , а не про 120 дней, которые вообще из классификации на 50% вычета.

Хорошо, спасибо большое

Перечитал по апрель. 90+ дней работал физически находясь не на острове - есть Работодатель не имеет никакого отношения к Кипру - есть Договор... тут проблема. Т.е. нужен именно подписанный обоими сторонами Employment agreement с даты не позднее начала 2022?

Вот официальное разъяснение за 2021г https://www.mof.gov.cy/mof/tax/taxdep.nsf/all/4978D64F24F1D22EC225881500411CE1/$file/Guide%20tax%20return%202021.docx.pdf?openelement Стр5 Code4 Про моряков там ничего нет
Касательно налогов вы скорее всего правы.
Хотя непонятно, как происходит процесс рассмотрения применимости или неприменимости вычета. Неужели налоговая Кипра, имея на руках копию договора, копию паспорта со штампами прилета/вылета, выписки из банка подтверждающие доход в данный период, может копнуть глубже и начать разбираться какие налоги заплатил коллега на родине?

Деньги должны приходить от работодателя, с которым подписан трудовой договор. У сотрудника должна быть какая-то должность. ИП здесь никак не подходит

Здравствуйте. А если Digital Nomad visa? Полный год, ЗП выше 50к, 30%такс тоже вычет будет 50% от базы?

Вычеты от зп применяется только если вы работаете на Кипрского работодателя. К Номаду и визитору такие вычеты не применяются

Нет, наоборот весь налог за год он должен заплатить на Кипре. Нет, он не работник кипрской компании. Нет, коллега из РФ? 6% это ИП на упрощёнке? Это не налог, с точки зрения Кипра он налогов в РФ не платил.